- Платежеспособность предприятия – это:
а) способность своевременно и полностью выполнять свои финансовые обязательства;
б) наличие прибыли;
в) наличие имущества.
- Ликвидность предприятия - это:
а) способность преобразования своих активов (имущества) в денежные средства;
б) наличие у предприятия ликвидных средств в форме остатка денег в кассе, денежных средств на счетах в банках и легкореализуемых элементов оборотных активов (например, краткосрочных ценных бумаг).
в) способность погасить свои долговые обязательства перед поставщиками, кредиторами, акционерами и государством, то есть платежеспособность в будущем.
- Для оценки платежеспособности и ликвидности предприятия проводятся:
а) анализ ликвидности баланса;
б) расчет и оценка финансовых коэффициентов ликвидности;
в) анализ денежных (финансовых) потоков.
- Коэффициенты ликвидности включают:
а) текущий коэффициент (ТК);
б) пробный коэффициент (КК);
в) коэффициент текущей ликвидности (К Тл);
г) коэффициент срочной ликвидности К сл);
д) коэффициент абсолютной ликвидности (К ал);
е) коэффициент покрытия (К п);
ж) степень немедленного покрытия долгов (С нп);
з) степень покрытия краткосрочных долгов (С пк);
и) степень общего покрытия (С оп).
- Предприятие считается платежеспособным, если:
а) оборотные активы ОА (раздел II баланса) > краткосрочные пассивы КО (раздел V баланса);
б) оборотные активы ОА (раздел II баланса) = краткосрочные пассивы КО (раздел V баланса);
в) оборотные активы ОА (раздел II баланса) < краткосрочные пассивы КО (раздел V баланса).
- При сопоставлении собственные оборотные средства (СОС) и наиболее срочных обязательств (СО) предприятие платежеспособно, если:
а) СОС = СО;
б) СОС > СО;
в) СОС < СО.
- Условия абсолютной ликвидности, если;
а) А1 быстрореализуемые активы (денежные средства + краткосрочные финансовые вложения) ? П1 Наиболее срочные обязательства (кредиторы);
б) А2 среднереализуемые активы (дебиторская задолженность) ? П2 Краткосрочные обязательства (статьи раздела V баланса);
в) А3 медленно реализуемые активы (группа статей «Запасы» раздела II) ? П3 Долгосрочные обязательства (статьи раздела IV баланса)
г) А4 труднореализуемые активы (статьи раздела I «Внеоборотные активы») ? П4 постоянные (фиксированные) пассивы (статьи раздела III «Капитал и резервы»).
- Финансовые коэффициенты оценки ликвидности и платежеспособности предприятия показывают:
а) коэффициент абсолютной (быстрой) ликвидности (Кал): какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время (на дату составления баланса)?
б) коэффициент текущей (уточненной) ликвидности (Ктл): прогнозируемые платежные возможности предприятия в условиях современного проведения расчетов с дебиторами;
в) Коэффициент ликвидности при мобилизации средств (Клмс): степень зависимости платежеспособности предприятия от материальных запасов с точки зрения мобилизации денежных средств для погашения краткосрочных обязательств;
г) коэффициент общей ликвидности (Кол): достаточность оборотных средств у предприятия для покрытия своих краткосрочных обязательств. Характеризует также запас финансовой прочности вследствие превышения оборотных активов над краткосрочными обязательствами;
д) коэффициент собственной платежеспособности (Ксп): характеризует долю чистого оборотного капитала в краткосрочных обязательствах, то есть способность предприятия возместить за счет чистых оборотных активов его краткосрочные долговые обязательства.
- Ликвидный денежный поток (ЛДП):
а) является показателем определения дефицитного или избыточного сальдо денежных средств, возникающего в случае полного покрытия всех долговых обязательств по заемным средствам;
б) характеризует финансовую устойчивость предприятия;
в) рассчитывается как изменение в чистой кредитной позиции предприятия в течение определенного периода (месяца, квартала);
г) чистая кредитная позиция — это разность между суммой долгосрочных и краткосрочных кредитов, полученных предприятием, и величиной имеющихся денежных средств на момент расчета.
- Правильно ли утверждение, что показатели ликвидного денежного потока отличаются от других показателей ликвидности (абсолютной, текущей и общей) в следующем:
а) коэффициенты ликвидности отражают способность предприятия погашать свои обязательства внешним кредиторам;
б) ликвидный денежный поток характеризует абсолютную величину денежных средств, получаемых от текущей и инвестиционной деятельности предприятия.