Question

Согласно расчетной ведомости работникам организации за январь 2020 г. начислено:
•    рабочим основного производства за изготовление продукции – 420 000 руб.;
•    рабочим вспомогательного производства за выполненные работы – 49 000 руб.;
•    рабочим основного производства за обслуживание оборудования – 51 000 руб.;
•    специалистам производственных подразделений – 79 000 руб.;
•    административно-управленческому персоналу организации – 117 000 руб.
Составим бухгалтерские проводки:
Как и основная заработная плата, сумма дополнительной заработной платы включается в расходы организации. При этом на затраты текущего месяца относят только сумму, начисленную за дни отпуска, приходящиеся на текущий месяц. Заработную плату, начисленную за дни отпуска, приходящиеся на следующий месяц, учитывают как расходы будущих периодов на счете 97 «Расходы будущих периодов».

Answer 1

Бухгалтерские проводки будут следующими:

1) Начисление заработной платы рабочим основного производства за изготовление продукции:
Дебет: 01 «Расчеты с персоналом» - 420 000 руб.
Кредит: 70 «Основное производство» - 420 000 руб.

2) Начисление заработной платы рабочим вспомогательного производства за выполненные работы:
Дебет: 01 «Расчеты с персоналом» - 49 000 руб.
Кредит: 70 «Основное производство» - 49 000 руб.

3) Начисление заработной платы рабочим основного производства за обслуживание оборудования:
Дебет: 01 «Расчеты с персоналом» - 51 000 руб.
Кредит: 70 «Основное производство» - 51 000 руб.

4) Начисление заработной платы специалистам производственных подразделений:
Дебет: 01 «Расчеты с персоналом» - 79 000 руб.
Кредит: 73 «Расходы по основной деятельности» - 79 000 руб.

5) Начисление заработной платы административно-управленческому персоналу организации:
Дебет: 01 «Расчеты с персоналом» - 117 000 руб.
Кредит: 74 «Общепроизводственные расходы» - 117 000 руб.

Запись о начислении заработной платы за дни отпуска, приходящиеся на следующий месяц, необходимо будет сделать в будущем, при начислении заработной платы за февраль 2020 г.