Question

По итогам работы за 2018 г. организация получила выручку в размере 1 100 тыс. руб. (в том числе 20 % НДС). Расходы организации за тот же период были связаны с получением банковского кредита, з именно: организация получила кредит на девять месяцев под текущие нужды в сумме 558 000 руб. под 16,5 % годовых. При этом сделка налогоплательшика признается контролируемой согласно НК РФ. Определите налогооблагаемую базу по налогу на прибыль за налоговый период и суммуналога.

Answer 1

Выручка организации за 2018 год составляет:

1 100 000 руб. / 1,2 = 916 666,67 руб.

Затраты на получение кредита составляют:

558 000 руб. * 16,5% * 9 / 12 = 67 425 руб.

Таким образом, налогооблагаемая база по налогу на прибыль за налоговый период составляет:

916 666,67 - 67 425 = 849 241,67 руб.

Сумма налога на прибыль рассчитывается по формуле:

Налог на прибыль = налогооблагаемая база * ставка налога

Предположим, что ставка налога на прибыль составляет 20%. Тогда сумма налога на прибыль будет равна:

849 241,67 * 20% = 169 848,33 руб.

Таким образом, организация должна заплатить налог на прибыль в размере 169 848,33 руб. за налоговый период.