Question

По состоянию на 1 января текущего года стоимость основных средств АО «Исток» составила 2700 тыс. руб. По объектам основных средств стоимостью 650 тыс. руб. амортизация не начисляется. Срок полезного использования для данных объектов составляет 15 лет. Ежемесячно начисляемая амортизация составляет 15 тыс. руб. На балансе организации числится библиотека, стоимость имущества которой 700 тыс. руб. Ежемесячная амортизация – 8 тыс. руб. Налоговая ставка – 2,2 %.
Определите налоговую базу и сумму авансовых платежей по налогу на имущество организаций за отчетные периоды, сумму налога на имущество, подлежащую внесению в бюджет по итогам налогового периода.

Answer 1

Налоговая база определяется как сумма стоимости основных средств и имущества, подлежащего амортизации, за вычетом объектов основных средств, на которые амортизация не начисляется:

2700 тыс. руб. + 700 тыс. руб. - 650 тыс. руб. = 2750 тыс. руб.

Сумма авансовых платежей по налогу на имущество организаций за отчетные периоды определяется как произведение налоговой базы на налоговую ставку и делением на количество отчетных периодов в году:

2750 тыс. руб. * 2,2% / 12 = 5067 руб.

Сумма налога на имущество, подлежащая внесению в бюджет по итогам налогового периода, определяется как произведение налоговой базы на налоговую ставку:

2750 тыс. руб. * 2,2% = 60 500 руб.